Kryptomeny a ich daňové dôsledky

Zrejme všetci vieme, že kryptomena je digitálna alebo virtuálna mena, zabezpečená kryptografiou, vďaka čomu je takmer nemožné ju falšovať alebo utrácať dvakrát.

Kryptomeny sú uložené vo virtuálnej peňaženke, ku ktorej je možné pristupovať cez aplikácie alebo webové stránky; nespravuje ich banka ani vláda.

Druhy kryptoaktív

Daňový úrad zoskupil kryptoaktíva do štyroch hlavných kategórií:

1. exchange tokens,

2. utility tokens,

3. security tokens, and

4. stablecoins.

Exchange tokens

Exchange tokens sú určené na použitie ako platobný prostriedok a sú obľúbené aj ako investícia v dôsledku potenciálneho zvýšenia hodnoty. Najznámejší token, bitcoin, je príkladom výmenného tokenu.

Utility tokens

Utility tokens poskytujú držiteľovi prístup ku konkrétnemu tovaru alebo službám na platforme, zvyčajne pomocou DLT. Podnik alebo skupina podnikov zvyčajne vydá tokeny a zaviaže sa prijať tokeny ako platbu za konkrétny tovar alebo služby.

Security tokens

Security tokens poskytujú držiteľovi konkrétne práva alebo záujmy v podniku, ako napr. vlastníctvo, splatenie určitej sumy peňazí alebo nárok na podiel na budúcich ziskoch.

Stablecoins

Stablecoins sú ďalším významným typom kryptoaktív. Predpokladá sa, že tieto tokeny minimalizujú volatilitu, keďže môžu byť naviazané na niečo, čo sa považuje za stabilnú hodnotu, ako je fiat mena (podporovaná vládou, napríklad americké doláre) alebo drahé kovy, ako je zlato.

Typ tokenov závisí od povahy a jeho použitia a nie od jeho definície.‍

Akú daň z kryptomien platí jednotlivec?

Každý, kto má bydlisko v UK a je držiteľom kryptoaktív, bude zdanený z akýchkoľvek ziskov, ktoré z toho plynú. Táto daň sa nazýva Capital Gain Tax (CGT), čo znamená, že platíte daň z rozdielu medzi tým, čo vás vaša kryptomena stála, a tým, za koľko ste ju predali.

CGT platíte, ak vaše zisky z predaja presahujú nezdaniteľnú čiastku, ktorá je v daňovom roku 2021/22 stanovená na £ 12 300, t.j. do tejto sumy sú vaše zisky oslobodené od dane.

Samotný nákup kryptomien nie je zdaniteľnou udalosťou. Môžete nakupovať a držať kryptomenu bez platenia akýchkoľvek daní, aj keď sa jej hodnota zvýši.

CGT je splatná, keď sa zbavíte tokenov a dosiahnete zisk. Zisk vyčíslený v GBP sa nahlasuje daňovému úradu podaním osobného daňového priznania

Za určitých okolností môže HMRC posúdiť, že aktivity jednotlivca pri nákupe a predaji kryptoaktív predstavujú „obchodovanie“, čo sa považuje za formu vytvárania príjmu, nie investovanie. V takom prípade sa zisk z kryptomien bude zdaňovať ako príjem zo živnosti a bude podliehať pravidlám Income tax, nie CGT.

Činnosti ako „mining“ a „staking“ kryptomien môžu potenciálne podliehať dani z príjmu. To je však veľmi zriedkavé.

Platia firmy daň z kryptomien?

Podobne ako zisky jednotlivca podliehajú CGT alebo Income tax, tak aj firmy sú povinné platiť daň z činností ako napríklad:

• Nákup a predaj exchange tokens.

• Výmena tokenov za iné aktíva vrátane iných typov kryptoaktív.

• Poskytovanie tovaru alebo služieb výmenou za exchange tokens.

Ako sa môžem pripraviť na zdanenie kryptoaktív?

Platformy, zaoberajúce sa kryptoaktívami môžu viesť záznamy o transakciách iba na krátke obdobie a jednotlivec už nemusí mať k týmto informáciám prístup, keď ich bude potrebovať na vyplnenie daňového priznania.

Preto je vašou povinnosťou viesť si samostatné záznamy pre každú transakciu vrátane:

• druh krypto meny

• dátum transakcie

• či ide o kúpu alebo predaj

• počet jednotiek

• hodnota transakcie v GBP (k dátumu transakcie)

• kumulatívny súčet držaných investičných jednotiek

• bankové výpisy a adresy peňaženky v prípade, že sú potrebné na kontrolu.

HMRC môže požiadať o nahliadnutie do vašich záznamov, aby skontroloval, či sú údaje z daňového priznania v súlase s údajmi z platforiem. Ako investori si naozaj musíte dávať pozor, pretože je riziko, že vaše zisky doslova zmiznú v čase.

Často sa stáva, že ste dosiahli zisk, potom stratu ale CGT je splatná, aj keď možno nemáte prostriedky na jej zaplatenie. To je dôvod, prečo je dôležité finančne plánovať potenciálne straty a hľadať poradenstvo od daňových odborníkov.

Mám investovať do kryptomien?

Investícia do kryptoaktív je jedným zo spôsobov, ako zabezpečiť rozmanitosť vášho portfólia, pokiaľ viete posúdiť a akceptovať riziko.

Skôr ako začnete, uistite sa, že používate iba peniaze, ktoré si môžete dovoliť stratiť.

A ešte raz: najskôr sa poraďte s daňovým odborníkom.